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White paper: Comunicazione dei dati riepilogativi delle liquidazioni periodiche IVA

QUADERNO DI NORMATIVA
Nuovo adempimento della comunicazione dei dati riepilogativi delle liquidazioni periodiche IVA

Scarica gratuitamente un documento completo sul nuovo adempimento della comunicazione dei dati riepilogativi delle liquidazioni periodiche IVA.

Il nuovo adempimento

Il Decreto Legge del 22 ottobre 2016 n. 193, convertito in Legge n. 225 del 1 dicembre 2016, ha riformato gli adempimenti in materia di IVA ed ha introdotto con l’art. 21-bis del D.L. 78/2010 una nuova misura antievasiva di comunicazione dei dati contabili riepilogativi delle liquidazioni periodiche IVA, effettuate ai sensi dell’art. 1, c. 1 e 1-bis del D.P.R. n. 100/1998, nonché degli artt. 73, c. 1, lettera e), e 74, c. 4, del D.P.R. n. 633/1972, restando fermi gli ordinari termini di versamento dell’imposta dovuta in base alle liquidazioni periodiche effettuate.

Indice:

  • Regole di compilazione
    Va compilato un distinto file XML della comunicazione per ciascuna liquidazione periodica.
  • Regole di trasmissione
    L’autenticità dell’origine dei dati trasmessi è assicurata mediante autenticazione del trasmittente, mentre l’integrità e la non modificabilità del file è garantita dalla firma digitale apposta sul file
  • Tempistiche di invio
    La nuova comunicazione deve essere inviata all’Agenzia delle Entrate entro l’ultimo giorno del secondo mese successivo ad ogni trimestre (ad eccezione della prima scadenza del 31 maggio rimandata al 12 giugno 2017 e alla pausa estiva di fine agosto che trasla ogni anno la scadenza del II trimestre al 16 settembre).
  • Conservazione liquidazioni periodiche IVA e delle notifiche di esito
    Le comunicazioni dei dati riepilogativi delle liquidazioni periodiche IVA sono file firmati digitalmente, che dopo essere stati trasmessi telematicamente all' Agenzia delle Entrate, devono essere conservati a norma e sempre in formato digitale.
  • Compliance
  • Sistema sanzionatorio
  • Credito d’imposta

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